Kabinet raamt 1,2 miljoen extra box 3-betalers in 2027, banken vullen box 3 over 2028 niet vooraf in

In dit artikel:

Het kabinet wil het heffingsvrije vermogen in box 3 vanaf 1 januari 2027 bijna halveren: van €59.357 naar €30.846 per persoon. Voor fiscale partners daalt de vrijstelling van €118.714 naar €61.692. Tegelijk stijgt het forfaitaire rendementspercentage voor overige bezittingen met 1,5 procentpunt naar 7,87 procent.

Daardoor zouden in 2027 ongeveer 3,6 miljoen mensen box 3-belasting betalen, 1,2 miljoen meer dan zonder de verlaging van de vrijstelling. Nieuwe betalers krijgen volgens het kabinet gemiddeld een aanslag van €90. Een alleenstaande met €55.000 spaargeld zou in 2026 nog geen belasting betalen, maar in 2027 wel belasting verschuldigd zijn over €24.154 boven de nieuwe vrijstelling. Het plan staat nog niet vast; het kabinet werkt aan een aangepaste dekking.

Bij de geplande overgang naar een nieuw box 3-stelsel in 2028, gebaseerd op belasting over werkelijk vermogensrendement, kunnen banken in het eerste jaar geen gegevens aanleveren voor de vooraf ingevulde aangifte. Spaarders en beleggers moeten hun financiële gegevens dan zelf uit jaaroverzichten overnemen. Dat verhoogt volgens het kabinet de uitvoeringslast voor belastingplichtigen en de Belastingdienst.

Tot de stelselwijziging blijft de tegenbewijsregeling gelden. Wie in 2026 of 2027 minder werkelijk rendement behaalt dan het forfait, moet dat zelf aantonen. Eind oktober wordt advies van de Raad van State verwacht; uiterlijk 2 november 2026 stuurt het kabinet het uitgewerkte wetsvoorstel en de dekking van het resterende begrotingsgat naar de Tweede Kamer.