Nederland beboet Morgan Stanley voor dividendstrippen

In dit artikel:

De Amerikaanse bank Morgan Stanley is door het Openbaar Ministerie (OM) in Nederland beboet voor het ontduiken van dividendbelasting. Het boetebedrag bedraagt in totaal 101 miljoen euro, vrijwel het wettelijke maximum. Het OM maakte de sanctie donderdag bekend; de bank betaalde eind vorig jaar al de verschuldigde dividendbelasting met rente aan de Belastingdienst.

Volgens het OM richtte Morgan Stanley in 2006 de Nederlandse vennootschap Morgan Stanley Derivative Products op en kocht die van 2007 tot 2012 Nederlandse beursgenoteerde aandelen. De aandelen werden doorgaans uitgeleend, behalve rond dividenddata, zodat de bv kortstondig dividend ontving — in totaal circa 830 miljoen euro aan uitgekeerde dividenden. De ingehouden dividendbelasting werd vervolgens in vijf vennootschapsbelastingaangiften (2009–2013) verrekend, terwijl ongeveer 90% van de dividenden via een Britse groepsmaatschappij naar het buitenland stroomde. Omdat de Nederlandse bv daar geen recht op had, kwalificeert het OM dit als belastingontduiking. De zaak kwam in 2010 aan het licht; onderzoek door de FIOD wees volgens aanklagers op een gesloten circulaire structuur. Vlak voor een strafproces aanving, accepteerde Morgan Stanley strafbeschikkingen waarmee de schuld door de overheid werd vastgesteld.

Het OM schat dat fraude met dividendbelasting Nederland in de loop van de jaren ongeveer 26 miljard euro heeft gekost; ook andere banken, waaronder ABN AMRO, zijn eerder in verband gebracht met soortgelijke praktijken.